Le RES Retraite, le plan d’épargne retraite (PER) de la MACSF, a été conçu pour simplifier la préparation de la retraite dans un cadre fiscal avantageux. Voici trois exemples(1) illustrant trois types d’économies d’impôt.
Chaque cas est particulier, venez étudier les opportunités d’optimisation de votre retraite et de déductions fiscales avec votre conseiller.
Anna, chirurgien-dentiste, 50 ans
Exerce en libéral
Son objectif : optimiser sa fiscalité pour ses 15 prochaines années
La stratégie pour Anna : Anna est libérale et d’une année sur l’autre elle ne perçoit pas les mêmes revenus. Grâce au RES Retraite, Anna va pouvoir lisser la progression de ses revenus entre maintenant et son départ à la retraite, prévu dans 15 ans. En adaptant le montant de ses versements selon ses revenus, elle limite l’augmentation de ses impôts.
Bénéfice pour Anna : le RES Retraite agit comme un amortisseur face à la pression fiscale.
Illustration des économies d’impôt réalisées
| Année N | Année N+1 |
Bénéfice avant déduction des versements sur le RES Retraite | 120 000€ | 160 000€ |
Versements annuels sur le RES Retraite | 12 000€ | 20 000€ |
Bénéfice imposable | 108 000€ | 140 000€ |
Taux marginal d’imposition | 41% | 41% |
Économies d’impôt | 4 920€ | 8 200€ |
Exemple d’économie d’impôt pour une personne célibataire réalisé conformément aux plafonds de déduction applicables.
Marc, médecin, 36 ans
Travaille dans une clinique privée
Son objectif : optimiser sa fiscalité tout en commençant à préparer sa retraite
La stratégie pour Marc : Marc vient de souscrire un RES Retraite et il n’avait jamais réalisé de versement sur un produit retraite auparavant.
Lors de son premier versement sur le RES Retraite, Marc bénéficie d’une capacité de déduction étendue lui permettant de réduire son bénéfice imposable. Pour en profiter, il peut choisir de réaliser un premier versement plus conséquent en profitant de ses plafonds de déduction des trois années antérieures (34 000€ de disponible).
Bénéfice pour Marc : il peut ainsi réduire son imposition de manière significative, proportionnellement à l’importance du versement qu’il réalise, tout en préparant sa retraite.
Illustration des économies d’impôt réalisées*
Cas 1 : Sans utilisation des plafonds des trois années antérieures | Cas 2 : Avec utilisation des plafonds des trois années antérieures | |
Revenu imposable avant déduction des versements sur le RES Retraite | 85 000€ | 85 000€ |
Versement déductible réalisé sur le RES Retraite | 8 500€ | 34 000€ |
Bénéfice imposable après déduction des versements | 76 500€ | 51 000€ |
Taux marginal d’imposition | 41 % | 30 % |
Economie d’impôt | 3 485€ | 11 479€ |
*explication des calculs
Revenu : 85 000€
Calcul du disponible [PERP - régime 163 quatervicies du CGI ] : (85 000 x 10%) = 8 500 + (8 500*3) = 34 000€
IR (impôt sur le revenu) de référence : 1 715,34 + 14 312,7 + 4 768,3 = 20 796,34€
IR Cas 1 : 1 715,34 + 14 312,7 + 1 283,3 = 17 311,34€
[20 796,34 – 17 311,34 = 3 485€]
IR Cas 2 : 1 715,34 + 7 602 = 9 317,34€
[20 796,34 – 9 317,34 = 11 479€]
Marie, orthodontiste, 43 ans
Exerce en libéral
Son objectif : éviter une forte augmentation de sa fiscalité suite à une forte augmentation de ses revenus
La stratégie pour Marie : Marie a connu une forte progression de ses revenus cette année de l'ordre de 50 000€ et affiche donc un bénéfice imposable de 270 000€. Compte tenu de cette progression, elle souhaite déduire un montant plus important cette année pour rester sur un bénéfice imposable sensiblement équivalent aux années précédentes (environ 170 000€). Cependant, son plafond de l'année s'avère insuffisant et elle a épuisé tous ses plafonds des années précédentes.
Jean l’époux de Marie est salarié cadre dans l’industrie. Ses revenus annuels sont de l’ordre de 100 000€ par an. Il n’a pas utilisé ses plafonds personnels retraite ni cette année, ni les trois années précédentes. Une option s’ouvre donc à Marie et Jean, à savoir la mutualisation de leurs plafonds.
Le bénéfice pour Marie et Jean : Jean commence à préparer sa retraite en souscrivant un RES retraite et Marie disposera d’un plafond de déduction plus important pour déduire ses versements. Tout en réduisant l’imposition globale du foyer.
Illustration des économies d’impôt réalisées
| Sans mutualisation des plafonds | Avec mutualisation des plafonds(a) |
Bénéfice avant réduction des versements sur le RES retraite | 270 000€ | 270 000€ |
Plafond de déduction applicable | 61 330€(b) | 97 330€(c) (61 330€ au titre du régime 154 bis du CGI et 36 000€ au titre du régime 163 quatervicies du CGI) |
Montant maximum de versements annuels déductibles sur le RES Retraite | 61 330€ | 97 330€ |
Bénéfice imposable n- 1 | 171 079€ | 171 079€ |
Bénéfice imposable | 208 671€ | 172 670€ |
Taux marginal d’imposition | 45 % | 45 % |
Economie d’impôt | 27 598€ | 43 799€ |
(a) Conformément au régime de déduction 163 quatervicies du CGI
(b) Détail du calcul : (270 000 x 10%) + (270 000 – 1 PASS) x 15 %
(c) Détail du calcul : ((270 000 x 10%) + (270 000 – 1 PASS) x 15 %) + (4 x (90 000 € x 10 %))
Plafond Annuel de la Sécurité Sociale 2020 = 41 136€
(1) Exemples d’économie d’impôt réalisés conformément aux plafonds de déduction applicables, selon la réglementation en vigueur. Ces exemples ne sauraient constituer un acte de conseil juridique et ne revêtent qu’un caractère informatif et non contractuel. Ils ne sauraient engager la responsabilité du groupe MACSF. Le destinataire est seul responsable de l'usage qu'il fait des informations fournies dans ces exemples.
RES Retraite est un contrat d’assurance vie de groupe à adhésion facultative libellé en euros et en unités de compte souscrit par l’Association Nationale Pour la Retraite des Professions de Santé (ANPREPS) auprès de MACSF épargne retraite.
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