Pourquoi souscrire un plan d’épargne retraite quand on est libéral ?
Travailleur non salarié, vous bénéficiez d’une pension de retraite moindre que celle d’un salarié. En cause, un taux de cotisation plus faible et la potentielle irrégularité de vos revenus tout au long de votre carrière professionnelle.
En conséquence, vos revenus peuvent être en partie amputés à l’arrivée en retraite, rendant difficile le maintien de votre niveau de vie. D’où l’importance d’anticiper et de capitaliser pour votre retraite durant votre vie active.
Disponible depuis 2019 grâce à la loi Pacte, le plan d’épargne retraite (PER) vous permet d’épargner durant votre vie professionnelle pour obtenir un revenu additionnel, qui viendra s’ajouter à vos pensions de retraite de base et complémentaire.
Quels sont les deux principaux avantages du PER pour les libéraux ?
Le point fort du PER, c’est qu’il vous permet d’épargner à votre rythme, tout en bénéficiant d’un avantage fiscal : la déductibilité des versements sur le contrat.
La possibilité de moduler les versements
Vous n’êtes pas obligé d’alimenter votre PER chaque mois, trimestre ou année. Vous restez libre d’effectuer des versements quand vous le souhaitez, du montant que vous désirez.
La souplesse de ce contrat se révèle ainsi idéale pour les libéraux, dont les revenus peuvent être amenés à fluctuer tout au long de leur carrière professionnelle.
La déductibilité des versements, pour optimiser sa fiscalité
Retraite par capitalisation : définition
La retraite par capitalisation fonctionne sur le principe où les individus épargnent tout au long de leur carrière professionnelle active, pour constituer un capital qui servira à financer leur propre retraite, complétant ainsi les éventuelles prestations de retraite de base.
Elle se distingue de la retraite par répartition, où les cotisations des travailleurs actifs financent les pensions des retraités actuels.
Ainsi, la retraite par capitalisation donne une certaine autonomie dans la gestion de ses finances pour la retraite.
Pour vous inciter à préparer votre retraite par capitalisation, l’État propose de déduire les versements volontaires sur votre PER de votre résultat imposable. Vous pouvez ainsi réduire votre imposition annuelle sur vos revenus grâce au PER.
- il y a un plafond minimum : 10% du PASS* de l'année N, soit 10% de 48 060€ pour 2026 si le bénéfice est inférieur à cette somme.
Soit un plafond plancher de 4 806€ ; - Et un plafond maximal : 10% du bénéfice dans la limite 8 PASS + 15% du bénéfice supérieur au PASS sans dépasser 8 PASS.
Soit un plafond maximal de 10% X (8 X 48 060€) + 15% X (384 480 - 48 060) = 88 911€.
*Plafond annuel de la sécurité sociale.
À savoir
Les libéraux ont également le droit d’utiliser la déduction du revenu brut global ouverte à tous les contribuables.
Des exemples pour mieux comprendre
Anna perçoit 50 000€ de bénéfices imposables en 2026.
Voici le calcul de son plafond de déduction :
- 10 % x 50 000 + 15% x (50 000 – 48 060) = 5 291€
Elle se situe dans le taux marginal d’imposition (TMI) de 30%. Grâce à la déduction des versements, elle obtient une économie d’impôt de :
30% x 5 291 = 1587€.
Elsa perçoit 400 000 euros de bénéfices imposables en 2026. La fraction de bénéfices supérieurs à la limite de 384 480€ n’est pas prise en compte dans le calcul du plafond.
Voici le calcul de son plafond de déduction :
- 384 480 x 10% + (384 480 – 48 060) x 15% = 88 991€
Elle se situe dans une TMI de 45%, soit une économie d’impôt de :
45% x 88 911 = 40 010€.
Vous pouvez aussi tester notre Simulateur Disponible fiscal pour optimiser les déductions des versements.
Le saviez-vous ?
Vous avez le droit à une déduction prévue à l'article 163 quatervicies (appelé déduction PERP ou Fillon) et qui est calculé en fonction des revenus N-1 et selon les cotisations retraites faites en N-1. Ce plafond figure dans votre avis d'impôt et il peut être utiliser en plus de la déduction Madelin prévue à l'article 154 bis du CGI sous réserve qu'un versement déductible Madelin réalisé en N-1 n'ait pas utilisé la totalité du plafond PERP N.
Différentes options pour récupérer son capital à la retraite
Les libéraux ont le choix entre différentes options pour récupérer l’épargne cumulée sur leur PER à la retraite :
- La sortie en rente viagère (avec options) : ils profitent d’un abattement de 10%, et l’imposition aux prélèvements sociaux s’effectue seulement sur la quote-part de la rente correspondant aux versements volontaires, après déduction d'un abattement fixé en fonction de l’âge (par exemple, 30% pour les moins de 50 ans).
- La sortie en capital unique : la part de capital provenant des versements est soumise à l’impôt sur le revenu, Les plus-values sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU).
- La sortie en capital fractionné : ils perçoivent leur capital en plusieurs fois, pour éviter de passer dans une tranche marginale d’imposition supérieure. La fiscalité est la même que pour une sortie en capital unique.
- Un mix entre capital unique et rente.
Les possibilités de déblocage anticipé de l’épargne
Parmi les idées reçues sur le PER, l’une d’elles reste tenace : l’épargne est bloquée jusqu’à la retraite. C’est faux ! Vous pouvez débloquer votre épargne par anticipation dans de certains cas :
- l’acquisition d’une résidence principale,
- l'invalidité,
- le décès du conjoint,
- le surendettement,
- la cessation d’activité suite à une liquidation judiciaire,
- l’expiration des droits au chômage.
Chaque déblocage anticipé comporte des contreparties fiscales.
