Libéraux : les avantages du plan d’épargne retraite

Pourquoi souscrire un plan d’épargne retraite quand on est libéral ?

Travailleur non salarié, vous bénéficiez d’une pension de retraite moindre que celle d’un salarié. En cause, un taux de cotisation plus faible et la potentielle irrégularité de vos revenus tout au long de votre carrière professionnelle.

En conséquence, vos revenus peuvent être en partie amputés à l’arrivée en retraite, rendant difficile le maintien de votre niveau de vie. D’où l’importance d’anticiper et de capitaliser pour votre retraite durant votre vie active.

Disponible depuis 2019 grâce à la loi Pacte, le plan d’épargne retraite (PER) vous permet d’épargner durant votre vie professionnelle pour obtenir un revenu additionnel, qui viendra s’ajouter à vos pensions de retraite de base et complémentaire.

Quels sont les deux principaux avantages du PER pour les  libéraux­ ?

Le point fort du PER, c’est qu’il vous permet d’épargner à votre rythme, tout en bénéficiant d’un avantage fiscal : la déductibilité des versements sur le contrat.

La possibilité de moduler les versements

Vous n’êtes pas obligé d’alimenter votre PER chaque mois, trimestre ou année. Vous restez libre d’effectuer des versements quand vous le souhaitez, du montant que vous désirez.

La souplesse de ce contrat se révèle ainsi idéale pour les libéraux, dont les revenus peuvent être amenés à fluctuer tout au long de leur carrière professionnelle.

La déductibilité des versements, pour optimiser sa fiscalité

Pour vous inciter à préparer votre retraite par capitalisation, l’État propose de déduire les versements volontaires sur votre PER de votre résultat imposable. Vous pouvez ainsi réduire votre imposition annuelle sur vos revenus grâce au PER.

• il y a un plafond minimum : 10% du PASS* de l'année N, soit 10% de 43 992€ pour 2023 si le bénéfice est inférieur à cette somme.
  Soit un plafond plancher de 4 399€ ;
• Et un plafond maximal : 10% du bénéfice dans la limite 8 PASS + 15% du bénéfice supérieur au PASS sans dépasser 8 PASS.
  Soit un plafond maximal de 8 X 43 992€ X 10% + 7 X 43 992€ X 15%
  = 81 385€.

*Plafond annuel de la sécurité sociale.

Des exemples pour mieux comprendre

Anna perçoit 50 000€ de bénéfices imposables en 2023.
Elle a le choix entre les deux plafonds expliqués précédemment :

• 10 % x 50 000 = 5 000 + 15% x (50 000 - 43 992) = 5 901€  ;
• 4 114 + 15 % x (50 000 - 43 992) = 5 015€.

Anna a donc plutôt intérêt à opter pour le premier plafond.
Elle se situe dans le taux marginal d’imposition (TMI) de 30%. Grâce à la déduction des versements, elle obtient une économie d’impôt de :
30% x 5 901 = 1 770€.

Elsa perçoit 400 000 euros de bénéfices imposables en 2023. La fraction de bénéfices supérieurs à la limite de 351 936 n’est pas prise en compte dans le calcul du plafond.
Elle a le choix entre les deux plafonds :

• 10% x 351 936 + 15% x (351 936 - 43 992) = 81 385€ ;
• 4 114 + 15 % x (351 936 - 43 992)  = 50 305€.

Le premier plafond de déduction lui est donc plus favorable.
Elle se situe dans une TMI de 45%, soit une économie d’impôt de :
45% x 81 385 = 36 623€.

L’administration fiscale indique sur votre avis d’imposition le plafond de déduction auquel vous avez droit. Vous pouvez aussi tester notre Simulateur Disponible fiscal pour optimiser les déductions des versements.

Différentes options pour récupérer son capital à la retraite

Les libéraux ont le choix entre différentes options pour récupérer l’épargne cumulée sur leur PER à la retraite :

• La sortie en rente viagère (avec options) : ils profitent d’un abattement de 10%, et l’imposition aux prélèvements sociaux s’effectue seulement sur la quote-part de la rente correspondant aux versements volontaires, après déduction d'un abattement fixé en fonction de l’âge (par exemple, 30% pour les moins de 50 ans).
• La sortie en capital unique : la part de capital provenant des versements est soumise à l’impôt sur le revenu, Les plus-values sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU).
• La sortie en capital fractionné : ils perçoivent leur capital en plusieurs fois, pour éviter de passer dans une tranche marginale d’imposition supérieure. La fiscalité est la même que pour une sortie en capital unique.
• Un mix entre capital unique et rente.

Les possibilités de déblocage anticipé de l’épargne

Parmi les idées reçues sur le PER, l’une d’elles reste tenace : l’épargne est bloquée jusqu’à la retraite. C’est faux ! Vous pouvez débloquer votre épargne par anticipation dans de certains cas :

• l’acquisition d’une résidence principale,
• l'invalidité,
• le décès du conjoint,
• le surendettement,
• la cessation d’activité suite à une liquidation judiciaire,
• l’expiration des droits au chômage.

Chaque déblocage anticipé comporte des contreparties fiscales.