Retraite progressive dès 60 ans : le nouveau dispositif

Retraite progressive : qui peut en bénéficier ?

Le décret n°2025-681 du 15 juillet 2025 fixe l’âge d’ouverture du droit à la retraite progressive à 60 ans pour tous les professionnels, quelle que soit leur année de naissance. Jusqu’alors, seules les personnes nées avant le 1^er septembre 1961 pouvaient la demander à cet âge.

Cette avancée législative autorise donc un arrêt échelonné de l’activité professionnelle. Bien que cette perspective puisse paraître lointaine pour de nombreux professionnels, il convient d'anticiper dès à présent  son fonctionnement et ses possibles répercussions financières.

Pendant cette fin de carrière transitoire, vous travaillez à un rythme réduit tout en percevant une partie de vos retraites de base et complémentaires. Vous continuez aussi à cotiser jusqu’à la cessation définitive de votre activité.

Votre retraite finale sera alors recalculée en tenant compte de ce cumul temporaire.

Plusieurs critères doivent néanmoins être réunis pour accéder au dispositif de retraite progressive :

• être âgé d’au moins 60 ans au moment de la demande ;
• avoir validé 150 trimestres (auprès d’une ou plusieurs caisses de retraite de base) ;
• exercer une activité salariée ou non salariée à temps partiel (ou à temps réduit par rapport à la durée légale) comprise entre 40% et 80% d’un temps complet.*
  
  En outre, une demande doit être faite à l’employeur, dont l’accord est indispensable. 

*Concernant les travailleurs non salariés, et de manière générale ceux qui n'ont pas de durée d'activité définie, on se basera sur la diminution de la rémunération.
Pour les professionnels libéraux, seuls les auxiliaires médicaux affiliés à la CARPIMKO et les vétérinaires affiliés à la CARPV peuvent actuellement en bénéficier.

Anticiper la baisse de vos revenus

Bien que la retraite progressive dès 60 ans facilite la transition vers la retraite complète, elle se traduit souvent par une baisse de revenus significative.

Une pension de retraite versée partiellement

L’admission au dispositif entraîne un calcul provisoire de la pension versée, dont le montant dépend des droits au moment de la demande. Concrètement, vous percevez une fraction de votre pension (proportionnelle à votre taux d'activité) qui vient compléter votre revenu d’activité à temps partiel ou temps réduit. À titre d’exemple, un temps partiel à 70% signifie que vous avez droit à 30% du montant de votre retraite provisoire de l’Assurance retraite et des autres régimes dont vous dépendez. Le service Mon compte retraite met à disposition un simulateur permettant d’évaluer ce montant.

Une diminution mécanique de vos revenus

Réduire son activité professionnelle tout en commençant à percevoir une partie de sa retraite implique que ni le salaire, ni la pension, ne sont versés à leur taux plein. Lorsqu’ils en ont les capacités financières, les bénéficiaires du dispositif ont la possibilité de surcotiser, c’est-à-dire de cotiser sur la base d’un salaire à temps complet afin d’augmenter leur future pension. Mais là encore, cela se traduit par une baisse du revenu disponible, car le montant prélevé sur le salaire au titre des cotisations est supérieur à celui d’un temps partiel classique.

Préparer votre retraite progressive : quelle stratégie ?

La retraite progressive dès 60 ans occasionnant une probable baisse de revenus, il convient de mettre en place dès maintenant une stratégie d’épargne complémentaire, pleinement en phase avec votre situation et vos projets.

Conseil n°1 : opter pour des produits d’épargne adaptés

Des solutions existent pour compenser la baisse du niveau de vie qui accompagne la retraite, progressive comme définitive, de manière à lisser les revenus perçus le moment venu et à sécuriser cette étape cruciale de la fin de carrière. C’est le cas du PER ou de l’assurance vie, deux leviers essentiels pour négocier au mieux la transition entre activité et retraite :

• le PER (Plan d’épargne retraite), à l’image du RES Retraite de la MACSF ⁽¹⁾, est spécialement pensé pour que vous prépariez votre retraite dès le début de votre vie professionnelle ou au cours de celle-ci, en alimentant librement votre contrat ;
• l’assurance vie, à l’image du RES Multisupport de la MACSF ⁽²⁾, offre un cadre fiscal avantageux et répond à différents objectifs : la préparation de la retraite, mais aussi le financement de futurs projets et la transmission de votre patrimoine.

 

Produit d’épargne	Avantages	Inconvénients
PER	Contrat spécifiquement dédié à la préparation de votre retraite avec une fiscalité attractive Possibilité de débloquer votre épargne pour l’acquisition de votre résidence principale Choix entre rente ou capital unique, mix capital unique/rente et pour certains PER, capital fractionné au moment du départ en retraite	Risque de perte en capital sur les supports en unités de compte  Chaque déblocage anticipé comporte des contreparties fiscales
Assurance vie	Souplesse du contrat avec liberté de versements Disponibilité de l’épargne à tout moment Diversification possible sur une vingtaine de supports aux profils de risque et de rendement gradués l'assurance-vie à une fiscalité, en cas de rachat, très intéressante car seuls les produits sont taxables et la taxation après 8 ans est plus douce via l'abattement voire le taux réduit	Risque de perte en capital sur les supports en unités de compte

Pour aller plus loin : 8 différences entre l’assurance vie et le PER >

Conseil n°2 : comparer attentivement les modes de sortie de vos contrats

Le plan d’épargne retraite et l’assurance vie ont en commun de permettre deux modes de sorties :

• soit en rente, c’est-à-dire avec une somme versée périodiquement (mensuellement, le plus souvent) ;
• soit en capital, avec la récupération de l’épargne sous la forme d’un versement (unique ou fractionné).

 

CONTRAT	Mode de sortie	Pendant retraite progressive	A l’occasion de la retraite définitive	Fiscalité à la sortie
PER	Rente	Rente possible en complément du temps partiel	Rente à vie versée chaque mois	Rente imposée comme une pension de retraite classique, avec abattement de 10% sur l’impôt. Prélèvements sociaux de 17,2% sur une partie de la rente et fiscalité applicable, que si les versements ont été déduit à l'entrée
PER	Capital	Retrait partiel ou fractionné (en une ou plusieurs fois), mais fiscalité appliquée à chaque retrait	Capital total ou fractionné possible	Sur versements déduits des impôts : imposition au barème de l’impôt sur le revenu. Sur gains : prélèvement forfaitaire unique de 12,8% + 17,2% prélèvements sociaux Sur versements non déduits : exonération des versements, gains taxés à 30% au titre du Prélèvement forfaitaire unique (PFU).
Assurance vie	Rente	Rarement utilisé, car fiscalité moins avantageuse hors retraite complète	Rente à vie, versements réguliers	Imposition selon l’âge (30% ou 70% de la rente imposable) + prélèvements sociaux à 17,2%.
Assurance vie	Capital	Retraits libres à tout moment	Retrait total ou partiel du capital, libre ou fractionné. - Possibilité de sortie mixte rente + capital	Avant 8 ans de contrat : PFU de 30% Après 8 ans : abattement annuel puis PFU réduit (7,5% sur les gains jusqu’à un certain seuil, sinon 12,8%) + prélèvements sociaux à 17,2%

Pour aller plus loin : Fiscalité et PER : ce qu’il faut savoir >

Conseil n°3 : simuler les différents scénarios possibles

Si le PER et l’assurance vie sont incontournables dans la préparation d’une retraite progressive et/ou définitive, une stratégie d’épargne demeure néanmoins individuelle et s’adapte à la situation de chacun : carrière, professions, revenus, choix de vie, etc.

À ce titre, il est recommandé de comparer divers scénarios de manière à trouver la meilleure option.

Dans la préparation de votre après-carrière, n’hésitez pas à simuler les différentes stratégies que vous envisagez et à les réajuster au besoin en agissant sur plusieurs variables, telles que :

• le rachat de trimestres ;
• le taux d’activité à temps partiel (40%, 50%, etc.), qui peut aussi évoluer pendant la période de transition ;
• l’âge de départ en retraite progressive, possible après 60 ans ;
• etc.

Toutes ces simulations demandent du temps ; il est donc préférable de débuter sans attendre l’approche de la retraite.

La retraite progressive est tout particulièrement adaptée aux professionnels de santé qui souhaitent opter pour une cessation très graduelle de leur activité professionnelle et une transition souple jusqu’au terme de celle-ci. Experte de la transition retraite, la MACSF aide ses sociétaires à trouver la meilleure solution pour préparer leur fin de carrière, en tenant compte des enjeux réglementaires, mais également des réformes et arbitrages politiques susceptibles de les faire évoluer.